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El sistema de devoluciones del IVA sigue siendo vulnerable. El nuevo desfalco a la Dian por $50.000 millones y que dejó la captura esta semana de 17 personas y dos prófugas, es prueba de ello y aún más si se tiene en cuenta que las pérdidas por este tipo de robo ascienden a un total de $2 billones.
A corto plazo la justicia tiene en sus manos las sanciones para quienes están cometiendo estos delitos, pero a largo plazo, la Dirección tiene una deuda pendiente para poder ejercer más controles sobre estas transacciones: la factura electrónica, la cual estarían obligados a utilizar por lo menos 25.000 contribuyentes en dos años.
Desde 2011, cuando ocurrido el primer millonario desfalco a la Dian a través de exportaciones ficticias y empresas de papel, se había puesto sobre la mesa la necesidad de masificar la facturación electrónica como una herramienta para disminuir este flagelo. Y es que desde 2008 esta herramienta, que ha sido efectiva para aumentar el recaudo en Argentina, Chile y México, solo ha sido utilizada por 880 empresas.
Ahora la Dian está socializando un borrador que pretende regular este sistema, que consiste en equiparar la factura física con el documento electrónico. En él se manifiesta que la entidad será la encargada de determinar quiénes estarán obligados a utilizar el mecanismo, uno de los principales cambios en la política, pues actualmente solo se implementa por iniciativa propia.
La directora de Gestión de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, indicó que aunque actualmente están trabajando en toda la caracterización, el primer nicho que se ha pensado para la obligatoriedad son quienes “quieran devoluciones de saldos a favor y que se hagan bimestralmente. Nosotros en el año tenemos 25.000 solicitantes de saldos a favor, siempre son los mismos, y de eso hay un grupo que son productores de bienes exentos, exportadores, ese es un nicho que estamos mirando. Con este mecanismo es mucho más fácil el control si se mete al pequeño y mediano empresario”.
Aunque desde 1999 se inició el camino hacia la documentación digital y en 2007 se definieron los procedimientos para adoptar el sistema de facturación electrónica, solo 2% de las empresas del país lo han implementado, según un estudio de la compañía F&M Technology.
Óscar Moreno, socio de la empresa y vicepresidente de la comisión de facturación electrónica de la Cámara de Comercio Electrónico, indicó que la adopción del sistema no se ha dado “básicamente por un tema cultural, ya que las empresas están acostumbradas a recibir la factura en papel y se sienten muy seguras con los sellos para hacer un cobro posterior”.
Para Erick Rincón, gerente de Certicáma, la falta de masificación se debe a que el tratamiento jurídico de la factura electrónica es discriminatorio, pues aún no sirve como título valor y quienes entran a utilizarla están excesivamente fiscalizados.
El borrador de decreto, que está siendo socializado por la Dian, determina las condiciones de expedición del documento, el proceso con los clientes, el control y el papel de los operadores. En él se eliminó el requisito de la certificación ISO 9001 para quienes hacen la transacción electrónica y se busca la alta especialización de los proveedores del servicio.
Moreno señaló que el “espíritu del decreto va dirigido a la masificación, pero no en el sentido de la facilidad del proceso, sino de la obligatoriedad y la desaparición del concepto de facturación por computador”.
Sin embargo, ya hay varias recomendaciones puestas sobre la mesa para cambiar el decreto. Los expertos indicaron que en el documento hace falta que se permita que la factura electrónica sirva como título valor, es decir que sea negociable, y que haya un desarrollo de interoperabilidad, es decir compatibilidad técnica entre las diferentes plataformas de facturación.
El director de la Dian, Juan Ricardo Ortega, señaló que las estrategias de sistematización “son la forma de proteger a la gente cumplida y a la gente honesta y este mes debemos sacar el sistema de devoluciones de IVA electrónico para que la gente no tenga presiones indebidas y pueda hacer las cosas fácilmente”.
Se han creado 3.000 empresas de papel para hacer fraude
El director de la Dian, Juan Ricardo Ortega, dijo que 3.000 empresas se han montado para hacer operaciones fraudulentas en los últimos 10 años. Indicó que se trata de una red que comenzó a operar desde antes de 2004 y tuvo su máximo auge entre 2009 y 2010 y lo que hacían era montar esquemas para generar exportaciones ficticias, principalmente de chatarra, y así realizar lavado de activos, el cual ascendería a US$2.000 millones. También solicitaban devoluciones de IVA sin ninguna procedencia real. Señaló que por lo menos 150 personas están involucradas en el fraude y este año solo se han capturado a 20.
Las opiniones
Juan Ricardo Ortega
Director de la Dian
“El reto es: buenos servicios, como la Mega Feria, y a los criminales, la unión liderada por el Presidente, la Fiscalía, la Policía, la Dirección de Inteligencia y la Dian”.
Erick Rincón
Gerente General de Certicámara
“La factura electrónica beneficia en ahorro de costos logísticos, al igual que en procesos contables y menor impacto ambiental”.
Galvis fue, en su momento, integrante del Comité de la ONU contra la Desaparición Forzada entre 2015 y 2019 y magistrada especial de la JEP
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